股利稅後怎麼算？二代健保 + 所得稅完整試算教學
台灣股利收入需繳兩種稅：二代健保補充保費（單次配息達 2 萬元，全額扣 2.11%）與個人所得稅（可選擇合併計稅或分離課稅 28%）。本文提供完整試算公式與實例，讓你算出股利實際入帳金額。
股利稅務總覽
| 稅種 | 稅率 | 觸發條件 | 扣繳時間 |
|---|---|---|---|
| 二代健保補充保費 | 2.11% | 同一公司單次配息達 20,000 元（全額計收） | 配息入帳時直接扣除 |
| 股利所得稅（合併計稅） | 依綜所稅率（5%～40%） | 所有股利所得 | 隔年 5 月報稅 |
| 股利所得稅（分離課稅） | 28% | 選擇分離課稅者 | 隔年 5 月報稅 |
一、二代健保補充保費
計算規則
- 同一公司（或 ETF）在同一次配息金額達 20,000 元，就以全額扣繳 2.11%（不是只扣超過 2 萬的部分）；單次給付逾 1,000 萬元的部分免扣
- 20,000 元以內免扣
- 每個公司獨立計算，不跨公司合計
- ETF 的配息也適用相同規則
試算範例
| 情境 | 配息金額 | 健保扣繳 | 實際入帳 |
|---|---|---|---|
| A 公司配息 15,000 元 | 15,000 元 | 0 元（未達 2 萬） | 15,000 元 |
| B 公司配息 30,000 元 | 30,000 元 | 30,000×2.11% = 633 元 | 29,367 元 |
| C 公司配息 100,000 元 | 100,000 元 | 100,000×2.11% = 2,110 元 | 97,890 元 |
二、股利所得稅：合併計稅 vs 分離課稅
台灣自 2018 年起，股利所得稅提供兩種申報方式，每年 5 月報稅時自行選擇最有利方式：
方式一：合併計稅（適合低稅率族群）
- 股利所得併入個人綜合所得稅計算
- 可享股利所得 8.5% 可抵減稅額（抵減上限 80,000 元）
- 等於最多可省 8 萬元稅金
- 適合：綜所稅率 20% 以下的中低所得者
方式二：分離課稅（適合高稅率族群）
- 股利所得不併入綜所稅，單獨以 28% 稅率課稅
- 不影響其他所得的稅率級距
- 適合：綜所稅率 40% 的最高級距幾乎都是分離課稅較划算；稅率 30% 的人則要看股利金額——多數情況（股利在 400 萬元以下）合併計稅仍然較省，只有股利金額很大時分離課稅才會反超（見下方試算例）
實際試算：年領股利 10 萬元
| 綜所稅率 | 合併計稅應繳稅 | 分離課稅應繳稅 | 建議選擇 |
|---|---|---|---|
| 5% | 5,000 - 8,500 = 0 元（退稅 3,500） | 28,000 元 | 合併計稅 |
| 20% | 20,000 - 8,500 = 11,500 元 | 28,000 元 | 合併計稅 |
| 30% | 30,000 - 8,500 = 21,500 元 | 28,000 元 | 合併計稅 |
| 40% | 40,000 - 8,500 = 31,500 元 | 28,000 元 | 分離課稅 |
以上試算為簡化範例，實際稅額依個人完整所得狀況計算，建議使用財政部報稅系統試算或諮詢會計師。
稅後股利試算公式
稅前股利 = 每股股利 × 持有股數
二代健保扣繳 = 單次股利 ≥ 20,000 ? 單次股利 × 2.11% : 0
稅前實際入帳 = 稅前股利 - 二代健保扣繳
所得稅（分離課稅）= 稅前股利 × 28%（隔年 5 月繳）
二代健保扣繳 = 單次股利 ≥ 20,000 ? 單次股利 × 2.11% : 0
稅前實際入帳 = 稅前股利 - 二代健保扣繳
所得稅（分離課稅）= 稅前股利 × 28%（隔年 5 月繳）
常見問題
ETF 配息也要扣二代健保嗎？
ETF 收益分配中屬於國內股利、利息的部分，同樣適用二代健保規定。例如持有 0056 單次配息達 2 萬元，該部分以全額扣繳 2.11%。要注意 ETF 的收益分配不一定全部都是股利所得，可能包含收益平準金（屬返還本金、不課稅）、資本利得等，實際組成以投信的收益分配通知書為準。但若採定期定額分批買入，每季配息可能低於 2 萬元的觸發門檻。詳細比較各 ETF 配息金額請參考ETF 殖利率完整比較。
股利所得稅什麼時候繳？
股利所得稅於隔年 5 月申報綜合所得稅時繳納。二代健保則在配息入帳時立即扣除，投資人不需要主動繳納。
海外 ETF（如 00830）配息要繳哪些稅？
海外股票股利（如美股 ETF）屬於境外所得，適用最低稅負制，年度境外所得超過 100 萬元才需申報。與台股股利的稅制不同，建議諮詢專業會計師。
延伸閱讀
使用 股利計算器 試算稅前配息，再對照本文試算稅後實際入帳金額！
資料來源：台灣證券交易所、公開資訊觀測站、各基金公司及上市公司官方公告。
本文僅供參考，不構成任何投資建議。投資有風險，請自行評估。