除權息要不要參加？2026 棄息判斷、二代健保補充費與股利課稅一次看
除權息不一定要參加。是否參與取決於三件事：填息能力、你的所得稅率、以及二代健保補充費。填息能力強就值得領；若你稅負高、標的又常貼息，棄息有時反而划算。這篇用 2026 現行稅制，帶你一步步判斷。
先弄懂：參加除權息會發生什麼事？
參加除權息，代表你在「最後買進日」前持有，領到這次配息。但領息同時也會帶來兩個常被忽略的成本：
- 股利要併入所得課稅：配息屬於你的股利所得，年度結算時要繳稅。
- 可能被扣二代健保補充費：單筆配息達門檻就會被扣一筆。
所以「要不要參加」其實是在比較：領到的息 + 填息後的價差，能不能蓋過這些稅費成本。
關鍵一：填息能力
這是最重要的一關。如果一檔標的歷史上總能順利填息，參與除息就是「先拿息、價格再漲回來」，值得參加；反之若年年貼息，等於把本金配給自己還要繳稅，這種就該考慮棄息或乾脆別買。判斷填息能力的方法、以及填息要漲幾 %，在填息完整指南有詳細說明。
關鍵二：二代健保補充費（2.11%）
依現行規定，單筆股利所得達新台幣 2 萬元（含）以上，要扣繳 2.11% 的二代健保補充保險費。注意是「單筆」計算：
| 單筆股利 | 是否扣補充費 | 補充費（2.11%） |
|---|---|---|
| 19,000 元 | 否（未達 2 萬） | 0 元 |
| 20,000 元 | 是 | 約 422 元 |
| 50,000 元 | 是 | 約 1,055 元 |
| 100,000 元 | 是 | 約 2,110 元 |
因為是按「單筆」算，月配型 ETF 把配息拆成 12 筆，單筆較不容易達 2 萬門檻；季配、年配若單次金額大，就比較可能被扣。想精算稅負，可用股利所得稅試算器。
關鍵三：股利所得課稅（兩種擇優）
台灣股利所得課稅可二選一，報稅時系統會幫你選有利的：
- 合併計稅：股利併入綜合所得，再以股利金額的 8.5% 抵減稅額，每戶上限 8 萬元。適合所得級距較低的人。
- 分離課稅 28%：股利單獨以 28% 課稅，不併入綜所。適合高所得（級距 30%、40%）的大戶。
你的綜所稅率越高，領股利的「稅成本」就越重，棄息的吸引力也越大。
該參加還是棄息？三步驟決策
- 看填息：歷史填息穩 → 傾向參加；常貼息 → 傾向棄息或不買。
- 看單筆金額：單筆 < 2 萬、稅率低 → 直接參加最單純；單筆大、稅率高 → 評估棄息。
- 算總帳：把「配息 − 補充費 − 所得稅」和「棄息的交易成本＋價格風險」兩邊相比，誰划算選誰。
對大多數小額存股族來說，單筆配息根本不到 2 萬、稅率也低，參與除息領息再投入是最省心的做法。棄息操作主要對大額、高稅率的投資人才有意義。
常見問題
除權息一定要參加嗎？
不一定。要不要參加取決於填息能力、你的所得稅率與健保補充費。填息能力強就值得參與；若稅負高、又常貼息，棄息有時反而划算。
二代健保補充費怎麼算？
單筆股利所得達新台幣 2 萬元（含）以上，就要扣繳 2.11% 的二代健保補充保險費。例如單筆領 5 萬元股利，需扣約 1,055 元。
資料來源與免責
本頁稅制說明依據衛生福利部中央健康保險署二代健保補充保險費規定及財政部股利所得課稅規定整理，費率與門檻可能調整，請以主管機關最新公告為準。本頁僅供教育與試算參考，不構成投資或稅務建議，重大決策請諮詢專業人士。
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