報稅新手教學：2026 所得稅怎麼報？第一次報稅就上手
我第一次報稅的時候完全看不懂那些表格，後來才發現其實沒那麼難。這篇文章是我當時希望有人寫給我看的那種教學，從誰需要報稅、怎麼報、到股利所得怎麼處理，一次講清楚。
誰需要報稅？
不是每個人都需要繳稅，但幾乎每個有收入的人都需要「申報」。簡單判斷：
- 單身：年收入超過 42.3 萬元（免稅額 9.7 萬 + 標準扣除額 13.1 萬 + 薪資扣除額 21.8 萬，扣掉後有餘額就要繳稅）
- 雙薪家庭無小孩：年收入合計超過 84.6 萬元
即使算出來不用繳稅，我還是建議申報，因為如果有預扣稅款（像股利被預扣的），申報後才能退稅。
報稅五步驟（用手機就能完成）
現在報稅真的很方便，我自己都用手機報：
- 步驟一：下載「手機報稅」APP 或到財政部電子申報網站
- 步驟二：用健保卡號碼 + 戶號驗證身分（或自然人憑證、行動自然人憑證）
- 步驟三：系統自動帶入你的所得資料，確認金額是否正確
- 步驟四：選擇扣除方式（標準扣除或列舉扣除）、股利計稅方式
- 步驟五：確認應繳或應退稅額，送出申報，填入退稅帳戶
整個流程順利的話大約 10-15 分鐘就能搞定。
標準扣除 vs 列舉扣除怎麼選？
這是報稅最重要的選擇之一：
| 比較項目 | 標準扣除 | 列舉扣除 |
|---|---|---|
| 金額 | 單身 13.1 萬 / 夫妻 26.2 萬 | 依實際支出核實計算 |
| 需要收據嗎 | 不用 | 需要（保險費、醫療費等） |
| 適合誰 | 支出項目少的人 | 房貸利息、高額醫療費的人 |
我的經驗是，如果你沒有房貸或大筆醫療支出，選標準扣除通常比較簡單也比較划算。有房貸的人可以列舉房貸利息扣除（上限 30 萬），這時候列舉可能比較有利。
股利所得：合併 vs 分離怎麼選？
存股族最在意的就是這個。股利所得有兩種計稅方式：
- 合併計稅：股利併入綜合所得一起算，但可以享有 8.5% 的股利抵減稅額（上限 8 萬元）。適合綜合所得稅率在 20% 以下的人。
- 分離課稅：股利單獨以 28% 稅率計算，不併入綜合所得。適合高所得（稅率 30% 以上）的人。
簡單判斷：如果你的年薪加股利合計在 200 萬以下，選合併計稅幾乎都比較划算。想精確計算可以用所得稅試算器兩種都算一次比較。
常見扣除額整理表
| 扣除項目 | 金額上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 每人 9.7 萬 | 70 歲以上 14.55 萬 |
| 標準扣除額 | 13.1 萬（單身） | 夫妻 26.2 萬 |
| 薪資特別扣除額 | 每人 21.8 萬 | 有薪資所得者適用 |
| 房貸利息扣除 | 30 萬 | 列舉扣除，限自用住宅 |
| 保險費扣除 | 每人 2.4 萬 | 列舉扣除（全民健保不限額） |
| 幼兒學前特別扣除 | 每人 12 萬 | 6 歲以下子女 |
用試算器算你要繳多少
每個人的所得結構不同，光看文章很難精確計算。我建議直接用所得稅試算器，輸入你的年收入、扶養人數、扣除項目，馬上算出應繳稅額和最划算的計稅方式。
常見問題
第一次報稅要準備什麼？
需要自然人憑證或健保卡（搭配註冊密碼）、身分證字號、銀行帳戶（退稅用）。用手機報稅的話只需要健保卡號碼和戶號即可登入。
股利所得怎麼報？
股利所得有兩種計稅方式：合併計稅（併入綜合所得，可享 8.5% 抵減稅額，上限 8 萬元）或分離課稅（固定稅率 28%）。年收入較低的人選合併通常比較划算。
扶養親屬可以節多少稅？
每扶養一位親屬可增加免稅額 9.7 萬元，加上扣除額等，以稅率 12% 計算約省 2.7 萬元稅金。
忘記報稅會怎樣？
未在期限內申報會被加收滯報金（最高應納稅額的 15%），超過催報期限仍未申報則加收怠報金（最高 30%）。務必在期限內完成申報。
延伸閱讀
立即使用 所得稅試算器，輸入你的收入資料，精確計算應繳稅額！